Contrôle interne
Le diagnostic de contrôle interne repère où une erreur, une opération non autorisée ou une fraude peut passer inaperçue.
Il examine les validations, la séparation des tâches, les accès et les preuves conservées sur les cycles retenus.
Le livrable priorise les contrôles à renforcer ; aucun dispositif ne supprime tout risque.
Pourquoi nous confier cette mission
Risque relié au processus
Contrôle observé et cible distingués
Responsables identifiés
Preuves attendues précisées
Notre démarche
- 01Délimiter
Sélectionner cycles, sites et périodes.
- 02Observer
Interroger les acteurs et suivre les pièces.
- 03Tester
Vérifier validations, accès et traces sur échantillon.
- 04Prioriser
Proposer contrôles, responsables et preuves.
Vos livrables
- Cartographie des cycles examinés
- Matrice risques et contrôles
- Constats étayés
- Plan d'action priorisé
Quels cycles et contrôles examiner ?
| Cycle | Question de contrôle |
|---|---|
| Achats et ventes | Qui autorise, enregistre et rapproche ? |
| Caisse et banque | Qui valide les paiements et revoit les rapprochements ? |
| Stock et paie | Quelle pièce prouve l'entrée, la sortie ou la modification ? |
| Accès | Qui peut créer, modifier et approuver ? |
Voir les missions spéciales de maîtrise des risques pour situer cette intervention.
Comment prioriser le plan d'action ?
Chaque faiblesse est reliée à un scénario de risque, au contrôle observé, au contrôle cible, à un responsable et à une preuve attendue. Les actions sont classées selon leur impact et leur faisabilité ; la direction conserve la responsabilité du dispositif.
Comparer avec les autres diagnostics ponctuels avant de cadrer le dossier.
Responsabilité éditoriale
Contenu rédigé par Safouen Ben Errayes, comptable et commissaire aux comptes inscrit à l’Ordre des Comptables de Tunisie (OCT).
Points de vigilance
À explorer aussi
Questions fréquentes
Contrôle interne ou procédures internes ?
Le diagnostic teste les risques et contrôles existants ; la procédure formalise les étapes et responsabilités du processus cible.
Quels processus commencer par examiner ?
Ceux dont le volume, les montants ou les écarts observés rendent le risque le plus important pour l'entreprise.
Prêt à passer à l'action ?
Présentez votre besoin à Al Contador pour préciser le périmètre de la mission et les prochaines étapes.
Diagnostiquer les contrôles